¿Cómo funciona la Ordenanza del Gobierno núm. 16/2022 te afecta?

Ordenanza del gobierno rumano

El Gobierno rumano, después de mucha deliberación y, estamos seguros de negociar entre los miembros de la coalición, finalmente firmó la Ordenanza núm. 16/2022 que modifica y completa la Ley n. 227/2015 sobre el Código Tributario. 

De acuerdo con el Artículo 4 del Código Fiscal, las modificaciones introducidas al Código Fiscal entran en vigor después de al menos seis meses después de su publicación en el Monitor Oficial de Rumania, parte I y que cualquier modificación al Código Fiscal se proporciona a través de la Ordenanza, estos no pueden entrarán en vigor antes de los 15 días siguientes a su publicación, salvo otras situaciones especialmente mencionadas en la ley.

Teniendo en cuenta todos estos puntos, enumeramos a continuación los principales cambios introducidos por la Ordenanza núm. 16/2022. La Ordenanza en sí es una lista extensa de enmiendas y modificaciones, pero en este artículo hemos organizado las enmiendas de modo que los cambios principales sean evidentes. Esto no exime al lector de consultar con su asesor fiscal sobre cómo cualquier modificación realizada en esta Ordenanza puede afectar su negocio.

IVA

i. el IVA pasa a ser del 9% (actualmente 5%) para Restaurantes y servicios de catering; Alojamientos, hoteles y otros de este sector;
ii. El IVA pasa a ser del 19% (actualmente 9%) para la entrega de bebidas no alcohólicas con azúcares añadidos y otros edulcorantes o aromatizantes, destinadas tanto al consumo humano como animal.
iii. El IVA al 9% para la entrega de fertilizantes químicos y plaguicidas será aplicable hasta el 31 de diciembre de 2031.
IV. El IVA al 5% para la leña será aplicable hasta el 31 de diciembre de 2029.
v. El IVA del 5% será aplicable para la entrega de vivienda con una superficie útil máxima de 120 metros cuadrados, cuyo valor no exceda de RON 600.000, incluido el valor del terreno en que se construya. Una pequeña arruga es
que en 2023 también se aplicará la tasa de IVA del 5% entregando viviendas cuyo valor, incluido el terreno en el que están construidas, no supere la cantidad de RON 700,000 si las partes han celebrado antes del 1 de enero de 2023 un contrato de pago por adelantado.

Principales cambios en materia de impuestos especiales:

una. Se elevan los impuestos especiales sobre las bebidas alcohólicas y el tabaco elaborado, siendo aplicable la disposición a partir del 1 de agosto de 2022.
b. Durante 2023 el nivel de los impuestos especiales sobre gasolinas y diésel dejará de actualizarse de acuerdo con el alza de los precios al consumidor de los últimos doce meses.

Principales cambios en el Impuesto sobre Sociedades:

i. La moratoria fiscal para las ganancias reinvertidas se extiende a los activos utilizados en la producción y el procesamiento, así como a los activos utilizados para la mejora técnica. La relación de los bienes previstos en esta medida se facilitará mediante Orden del Ministro de Hacienda en su momento.
ii. La tasa de retención de impuestos para dividendos se eleva a 8% desde 5%. Esta disposición entrará en vigor a partir de los dividendos distribuidos a partir del 1 de enero de 2023.
iii. Los contribuyentes aplicarán el régimen del impuesto sobre la renta de las sociedades o el régimen del impuesto sobre la microempresa, a su elección. El régimen fiscal de la microempresa pasa a ser optativo, y la tasa impositiva aplicable es del 1%. El umbral de facturación se reduce a 500.000 1.000.000 EUR desde 20 XNUMX XNUMX EUR. Además, los contribuyentes saldrán del régimen fiscal de la microempresa si la participación de los ingresos de consultoría/gestión en la facturación total supera el XNUMX% anual o si no tienen empleados.
IV. No podrán aplicar el régimen fiscal de microempresas las personas jurídicas que se dediquen a la banca, seguros, mercado de capitales, apuestas o activas en la explotación y desarrollo de petróleo y gas natural.
v. Los contribuyentes cuyos accionistas tengan más del 25% de participación o derechos de voto en más de tres (3) otras entidades legales rumanas elegibles para aplicar el régimen fiscal de microempresas, ya no podrán aplicar el régimen fiscal de microempresas.
vi. Los ingresos de dividendos provenientes de personas jurídicas establecidas en los Estados miembros de la UE no están sujetos a impuestos a efectos del impuesto sobre la microempresa si se cumplen determinadas condiciones.

Cambios con respecto a los impuestos locales:

una. Se borra la noción de “edificio de uso mixto”.
b. Las tasas impositivas para edificios residenciales deben ser de al menos 0,1%, mientras que para edificios no residenciales la tasa impositiva es de un mínimo de 0,5%.
C. Las personas jurídicas ya no están obligadas a actualizar el valor imponible del edificio a efectos de los impuestos locales, ya que las tasas impositivas las aplicará la autoridad fiscal local sobre los valores estimados proporcionados por los notarios públicos de Rumanía.

Principales cambios en materia de retención de impuestos por pagos realizados a no residentes:

i. Los pagos de dividendos realizados a no residentes están sujetos a una tasa de retención del 8% aumentada del 5%; la disposición se aplica a los dividendos distribuidos después del 1 de enero de 2023. Esto está sujeto a cualquier Convenio relativo a la prevención de la doble imposición.
ii. Los pagos de dividendos realizados a los fondos de pensiones ya no están exentos de retención de impuestos.

Principales cambios en materia de tributación individual. Hay muchas modificaciones a la tributación personal individual:

una. Los ingresos de los trabajadores por actividades de temporada ya no están exentos del IRPF.
b. Las facilidades fiscales para personas físicas activas en la industria agrícola, de la construcción o alimentaria se aplicarán a un ingreso bruto de hasta RON 10.000 por mes (rebajado de RON 30.000) a partir de agosto de 2022.
C. Los empleados de la industria de la construcción, la agricultura o la alimentación verán reducida su contribución a los seguros sociales en un 3,75% hasta el 31 de diciembre de 2028 solo si tienen un contrato de trabajo celebrado con el empleador.
d. El umbral para la aplicación de la tributación en función de los ingresos netos de los trabajadores por cuenta propia se reduce a 25.000 100.000 EUR (desde 2023 XNUMX EUR, la disposición se aplicará a los ingresos percibidos a partir de XNUMX).
mi. Se elimina la deducción del 40% de la renta bruta percibida a los efectos de determinar la base imponible, la disposición se aplicará a partir de los ingresos de 2023.
F. Se modifica el nivel de tributación de los ingresos del juego entre el 3% y el 40% + RON 11.650 dependiendo del umbral de ingresos obtenido.
gramo. Se ha derogado el umbral de exención de RON 450.000 para gravar los ingresos de transacciones inmobiliarias para personas físicas. Por lo tanto, los ingresos recibidos están sujetos a un impuesto del 3% si la propiedad se tuvo por menos de 3 años, o del 1% si la propiedad se tuvo por más de 3 años.
H. Para los contratos de trabajo a tiempo parcial, las contribuciones a la seguridad social se pagarán al nivel del salario mínimo bruto. Hay excepciones en relación con Estudiantes menores de 26 años; Personas menores de 18 años que siguen una forma de aprendizaje; Jubilados beneficiarios de pensión estatal; Personas físicas con ingresos salariales resultantes de múltiples contratos a tiempo parcial, cuyo valor supere el salario mínimo; Personas con discapacidad.

La Ordenanza n. 16/2022 es un documento largo y hemos tratado de resaltar aquellas áreas que creemos que son de interés inmediato. Este artículo tiene la intención de dar solo una indicación, y como se indicó al principio de este artículo, no debe tratarse como un consejo legal y debe consultar con su asesor fiscal sobre el impacto que esta Ordenanza puede tener en usted y su negocio.

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