Румынское правительство после долгих размышлений и, мы уверены, переговоров с членами коалиции, наконец, подписало Постановление №. 16/2022 о внесении изменений и дополнений в Закон №. 227/2015 Налогового кодекса.
В соответствии со статьей 4 Налогового кодекса, изменения, внесенные в Налоговый кодекс, вступают в силу по истечении не менее шести месяцев после их публикации в Официальном мониторе Румынии, часть I, и любые изменения в Налоговый кодекс вносятся посредством Постановления, они не могут вступают в силу не ранее чем через 15 дней после их опубликования с учетом других обстоятельств, особо указанных в законе.
Принимая во внимание все эти моменты, мы перечислили ниже основные изменения, внесенные Постановлением №. 16/2022. Само Постановление представляет собой обширный список поправок и изменений, но в этой статье мы расположили поправки так, чтобы основные изменения были очевидны. Это не освобождает читателя от необходимости уточнять у своего налогового консультанта, как любая поправка, внесенная в настоящее Постановление, может повлиять на его бизнес.
НДС
я. НДС становится 9% (в настоящее время 5%) для ресторанов и услуг общественного питания; Размещение, гостиницы и другие части этого сектора;
II. НДС становится 19% (в настоящее время 9%) для доставки безалкогольных напитков с добавлением сахара и других подсластителей или ароматизаторов, предназначенных как для людей, так и для животных.
III. НДС по ставке 9% на поставку химических удобрений и пестицидов будет применяться до 31 декабря 2031 года.
IV. НДС по ставке 5% на дрова будет применяться до 31 декабря 2029 года.
v. НДС в размере 5% будет применяться к сдаче жилья с полезной площадью не более 120 квадратных метров, стоимость которого не превышает 600.000 XNUMX леев, включая стоимость земли, на которой оно построено. Маленькая морщинка есть
что в 2023 году ставка НДС в размере 5% будет также применяться к сдаче жилья, стоимость которого, включая землю, на которой оно построено, не превышает суммы 700,000 1 леев, если стороны до 2023 января XNUMX года заключили договор о предоплате.
Основные изменения по акцизам:
а. Повышены акцизы на алкогольные напитки и переработанный табак, положение применяется с 1 августа 2022 года.
б. В течение 2023 года уровень акцизов на бензин и дизельное топливо больше не будет обновляться в соответствии с ростом потребительских цен за последние двенадцать месяцев.
Основные изменения в отношении налога на прибыль:
я. Налоговые каникулы по реинвестированной прибыли распространяются на активы, используемые в производстве и переработке, а также активы, используемые для технического перевооружения. Перечень активов, предусмотренных этой мерой, будет предоставлен приказом министра финансов в установленном порядке.
II. Ставка налога на дивиденды увеличена с 8% до 5%. Данное положение вступает в силу с момента выплаты дивидендов после 1 января 2023 года.
III. Налогоплательщики будут применять режим налога на прибыль корпораций или режим налога на микропредприятия по своему выбору. Налоговый режим для микропредприятий становится необязательным, а применяемая налоговая ставка составляет 1%. Порог оборота снижен до 500.000 1.000.000 евро с 20 XNUMX XNUMX евро. Кроме того, налогоплательщики выйдут из режима налогообложения микропредприятий, если доля дохода от консалтинга/управления в общем обороте превышает XNUMX% в годовом исчислении или если у них нет сотрудников.
IV. Юридические лица, которые занимаются банковским делом, страхованием, рынком капитала, азартными играми или занимаются добычей и добычей нефти и природного газа, не смогут применять режим налогообложения микропредприятий.
v. Налогоплательщики, чьи акционеры владеют более чем 25% акций или прав голоса в более чем трех (3) других румынских юридических лицах, имеющих право применять режим налогообложения микропредприятий, больше не смогут применять режим налогообложения микропредприятий.
ви. Доход от дивидендов, полученных от юридических лиц, зарегистрированных в государствах-членах ЕС, не подлежит налогообложению для целей налога на микропредприятия при соблюдении определенных условий.
Изменения в отношении местных налогов:
а. Понятие «многофункциональное здание» стерто.
б. Ставка налога для жилых зданий должна составлять не менее 0,1%, а для нежилых зданий ставка налога составляет минимум 0,5%.
в. Юридическим лицам больше не требуется обновлять налогооблагаемую стоимость здания для целей местного налогообложения, поскольку налоговые ставки будут применяться местным налоговым органом к оценочной стоимости, предоставленной государственными нотариусами в Румынии.
Основные изменения по удержанию налога у источника выплаты нерезидентам:
я. Выплаты дивидендов нерезидентам облагаются ставкой налога у источника в размере 8%, увеличенной с 5% — это положение применяется к дивидендам, выплачиваемым после 1 января 2023 года. Это регулируется любой конвенцией об избежании двойного налогообложения.
II. Выплаты дивидендов в пенсионные фонды больше не освобождаются от налога у источника.
Основные изменения в индивидуальном налогообложении. Есть много поправок к индивидуальному личному налогообложению:
а. Доходы работников от сезонной деятельности больше не освобождаются от подоходного налога с населения.
б. Налоговые льготы для лиц, занятых в сельском хозяйстве, строительстве или пищевой промышленности, будут применяться при валовом доходе до 10.000 30.000 леев в месяц (снижено с 2022 XNUMX леев) начиная с августа XNUMX года.
в. До 3,75 декабря 31 года для работников строительства, сельского хозяйства или пищевой промышленности взносы на социальное страхование будут снижены на 2028% только в том случае, если у них есть трудовой договор, заключенный с работодателем.
д. Порог для применения налогообложения, основанный на чистом внештатном доходе в сфере самозанятости, снижен до 25.000 100.000 евро (со 2023 XNUMX евро – положение применяется к полученному доходу, начиная с XNUMX года).
е. 40-процентный вычет из полученного валового дохода от аренды был устранен для целей определения налогооблагаемой базы – положение применяется с доходов в 2023 году.
ф. Уровень налогообложения дохода от азартных игр изменяется от 3% до 40% + 11.650 XNUMX леев в зависимости от полученного порога дохода.
грамм. Порог освобождения от налогообложения доходов от сделок с недвижимостью для физических лиц в размере 450.000 3 леев был отменен. Таким образом, полученный доход облагается налогом в размере 3%, если имущество находилось в собственности менее 1 лет, или налогом в размере 3%, если имущество находилось в собственности более XNUMX лет.
час Для трудовых договоров на условиях неполного рабочего времени взносы на социальное страхование будут выплачиваться в размере минимальной брутто-зарплаты. Есть исключения в отношении Студентов до 26 лет; Лица моложе 18 лет, проходящие форму ученичества; Пенсионеры, получающие государственную пенсию; Лица с доходом от заработной платы в результате нескольких контрактов на неполный рабочий день, стоимость которых превышает минимальную заработную плату; Лица с ограниченными возможностями.
Постановление №. 16/2022 — объемный документ, и мы попытались выделить те области, которые, по нашему мнению, представляют непосредственный интерес. Эта статья предназначена только для ознакомления, и, как указано в начале этой статьи, ее не следует рассматривать как юридическую консультацию, и вам следует уточнить у своего налогового консультанта, какое влияние это Постановление может оказать на вас и ваш бизнес.
