Cuando asesoramos sobre cuestiones laborales en Rumanía, a menudo se nos presenta una situación en la que una empresa extranjera no residente desea contratar a una persona en Rumanía. Una de las primeras cuestiones que se plantea es la cuestión de la fiscalidad.
La legislación fiscal rumana establece que cuando se concluye un contrato de trabajo entre una empresa que no está registrada en Rumania, ni tiene una sucursal o una residencia fiscal en Rumania y un empleado residente en Rumania, entonces el empleado o el empleador declararán los ingresos. y pagar los impuestos aplicables.
Hay dos situaciones con respecto al pago de los impuestos que deben identificarse:
• Cuando se concluya un acuerdo entre el empleador y el empleado de que el empleado pagará los impuestos aplicables en el país donde reside.
• Cuando no se celebre un acuerdo entre el empleador y el empleado con respecto a los impuestos fiscales y de seguridad social mensuales aplicables.
En la primera situación, donde se firmó un convenio entre el empleador y el empleado estableciendo que el empleado pagará los impuestos mensuales aplicables, el empleado deberá registrarse primero ante la autoridad fiscal competente.
El registro debe realizarse ante la autoridad fiscal competente dentro de los 30 días siguientes a la firma del contrato de trabajo junto con un Convenio firmado por el empleado y el empleador y que indique que los impuestos aplicables serán pagados por el empleado.
Esto puede ser enviado a las Autoridades Fiscales directamente por el empleador o por el empleado al presentar la solicitud de Registro. En este caso, esto será presentado por el empleado y él o ella debe estar específicamente autorizado por el empleador para presentar este Acuerdo.
El Acuerdo celebrado entre el empleador y el empleado debe proporcionar información suficiente para que se establezcan los impuestos aplicables, como el Código CAEN, que se refiere al objeto principal de actividad del empleador, las condiciones de trabajo, etc. El contrato de trabajo también debe indicar la duración. de tiempo que el acuerdo estará en vigor.
El empleado deberá presentar mensualmente el formulario como declaración de los ingresos obtenidos en el mes anterior sobre cuya base se calcularán las cotizaciones sociales.
En el segundo escenario, donde el empleador no está registrado en Rumania ni tiene una oficina registrada o una subsidiaria registrada en Rumania, ni se estableció un acuerdo entre el empleador y el empleado que establezca que el empleado pagará los impuestos, entonces estos impuestos serán tienen que ser pagados por el empleador. En estas circunstancias, el empleador tiene la obligación de registrarse ante las autoridades fiscales de Rumanía. Esto puede hacerlo directamente o por una persona autorizada por el empleador.
Si el empleador decide designar a una persona específica (“Representante Fiscal”) para que realice este registro en su nombre, entonces el empleador deberá solicitar el registro a través de esta persona. La Autoridad Fiscal con quien se realice el registro será aquella donde el Representante Fiscal tenga su residencia.
Si el empleador decide registrarse directamente y no utilizar un Representante Fiscal, entonces el registro se realizará ante la Autoridad Fiscal para las empresas no residentes que funcionen en la Autoridad Fiscal General en Bucarest.
En nuestra opinión, para abordar este problema del empleo en Rumania, la ruta preferible para la empresa extranjera es tener un acuerdo con el empleado con respecto a los impuestos adeudados a las autoridades fiscales rumanas.
Como abogados laborales en Rumanía, pensaremos que este problema surgirá cada vez más, especialmente a medida que COVID está restringiendo los viajes y el Brexit ha provocado una mayor demanda de trabajadores rumanos.