Los precios de transferencia son cada vez más un problema en Rumanía. Aunque todavía no es miembro de la OCDE, Rumania ha intentado en muchos casos seguir las reglas de la OCDE. Varios tratados recientes contra la doble imposición siguen el formato recomendado por la OCDE.
Una de las áreas en las que la OCDE ha sido particularmente activa es en el área de regulación de Precios de Transferencia. Rumanía fue originalmente víctima de mucha actividad de transferencia. La entrada en la Unión Europea hizo que se examinara en detalle la cuestión de los precios de transferencia y el Gobierno presentó una orden en 016 para cubrir este punto.
La orden se refería principalmente a dos tipos de contribuyentes en relación con los Precios de Transferencia, a saber, los grandes contribuyentes y los medianos y pequeños. Si una empresa entra en alguna de estas categorías, debe estar al tanto de los problemas que pueden ocurrir en el futuro.
La segunda categoría de contribuyentes por lo dispuesto en la Orden No. 442/2016 de 22 de enero de 2016, artículo 2 párrafo 1, son los grandes contribuyentes, y los pequeños y medianos contribuyentes que realizan transacciones anuales con todos los afiliados por monto mayor o igual a cualquiera de los siguientes umbrales:
- 50.000 EUR, sin IVA, en caso de intereses recibidos / pagados por servicios financieros;
- 50.000 EUR, sin IVA, por servicios recibidos / prestados;
- 100.000 EUR, IVA excluido, por operaciones de compraventa de bienes materiales o intangibles.
Esta categoría de contribuyentes tiene que registrar la documentación de Transferencia de Precios con las autoridades fiscales solo a solicitud de la autoridad tributaria cuando está sujeta a un control de auditoría por parte de las autoridades fiscales.
Cuando un control de auditoría está en curso, los contribuyentes deben redactar la documentación dentro de los 30-60 días a partir de la fecha de la solicitud, que puede extenderse una vez a solicitud escrita del contribuyente por un período adicional de 30 días calendario.
Si estos umbrales no se cumplen, el contribuyente mediano y pequeño no tiene que registrar la documentación de Precios de Transferencia en absoluto, solo tiene que cumplir con el principio estándar de plena competencia, de acuerdo con las reglas generales de contabilidad y tributación.
Si bien los grandes contribuyentes conocerán o deberían conocer los requisitos de precios de transferencia y contarán con personas capaces de ocuparse de estos asuntos, es posible que las pequeñas y medianas empresas no cuenten con estos recursos y deben conocer los requisitos. Es posible que se les solicite que cumplan con estas reglas en algún momento en el futuro en caso de una auditoría fiscal.