Una de las cosas que conlleva la pertenencia a la Unión Europea es lidiar con el Impuesto al Valor Agregado (IVA). A nosotros, como a todos los abogados en Rumanía, a menudo nos preguntan sobre el IVA y su impacto e implicaciones en las empresas. Siempre hay que recordar que el IVA es un impuesto comunitario de la Unión Europea y, por tanto, no es muy conocido fuera de Europa. Pregúntele a un ciudadano o empresa estadounidense y vea cuál es su respuesta.
Los abogados rumanos, al igual que los abogados de todo el mundo, tienen dudas sobre impuestos y leyes. En 1965, los abogados del Reino Unido renunciaron a los impuestos y permitieron que los contables se hicieran cargo. Ahora los abogados están contraatacando, pero puede que sea demasiado tarde para algunos de ellos. Bufetes de abogados internacionales ya sea que tenga su sede en Rumanía o no, sin embargo, tendrá que lidiar con los impuestos transfronterizos y los problemas del IVA.
Algunos bufetes de abogados rumanos han contrarrestado esto centrándose únicamente en cuestiones fiscales rumanas, pero en mi opinión, el suyo no funciona. Para brindar un consejo completo, es importante que los abogados estén al tanto de las cuestiones generales relacionadas con los impuestos rumanos. Sin embargo, deben llamar la atención del cliente sobre los problemas principales y decidir con el cliente la mejor manera de resolverlos. Deben consultar a un especialista y obtener asesoramiento especializado cuando sea necesario.
Un área en relación con el IVA que surge a menudo es la cuestión de la devolución del IVA. Muchos rumanos, incluidos los abogados, no comprenden que el cobro y la recaudación del IVA es un dispositivo del Gobierno (de todos los países de la UE) para utilizar las empresas como recaudadores de impuestos impagos. No contabilizar el IVA recaudado puede dar lugar a una acusación penal, ya que el impuesto no se recauda en beneficio del cliente sino del Gobierno. Por lo tanto, nuestro consejo es que pague siempre a tiempo el IVA que haya cobrado debidamente al gobierno rumano.
Otro ámbito que es complejo y debe gestionarse y gestionarse con cuidado es la cuestión de reclamar el IVA a las autoridades rumanas. No me propongo entrar en los méritos o de otra manera de la actitud de las autoridades rumanas en el reembolso de impuestos, pero las autoridades tratarán de garantizar dentro de la ley que se pague la menor cantidad de impuestos posible en cualquier reclamo.
Esto significa que son muy estrictos en su interpretación de la Ley fiscal rumana y las Normas emitidas en virtud de él, así como las orientaciones emitidas por las autoridades rumanas. Cualquiera que pretenda reclamar el IVA debe tenerlo en cuenta.
Sin embargo, lo más importante es que es necesario que cualquier proceso de recuperación se gestione de forma adecuada y cuidadosa. La documentación presentada al Ministerio de Finanzas debe estar en regla, de lo contrario esto dificultará la recuperación. Toda la documentación y el personal de la empresa deben estar disponibles y accesibles para responder a cualquier pregunta que puedan plantear los inspectores. Los contratos deben documentarse y registrarse cuidadosamente y, cuando sea necesario, traducirse al rumano. Las autoridades rumanas no leerán documentos en idiomas extranjeros. Incluso si se prepara una traducción, debe revisarse cuidadosamente para asegurarse de que no solo la traducción sea precisa, sino que también el significado del documento sea claro.
En algunos casos, las autoridades, si tienen sospechas, verificarán la empresa que ha emitido la factura en la que se basa la devolución del IVA. Si esa empresa no ha presentado sus declaraciones correctamente o no registró el asunto de manera transparente, esto también puede generar más problemas. Aunque siempre se puede solicitar una nueva audiencia del reclamo y luego apelar cualquier decisión, esto toma tiempo de administración y costará dinero.
Recientemente, hemos estado involucrados en un caso relacionado con un subcontratista en el que las autoridades afirmaron erróneamente que el uso de un subcontratista y la refacturación del subcontratista a un precio más alto fue un intento de nuestro cliente de obtener una ventaja fiscal. Ignoraron la realidad comercial del caso. Ignoraron el hecho de que el contratista empleado por nuestro cliente había utilizado habitualmente subcontratistas en el pasado.
Si está considerando la cuestión de una reclamación del IVA, nuestro consejo es asegurarse de que todo esté en orden. Algunos clientes están más preocupados por impulsar la recuperación de ventajas obvias en el flujo de efectivo, pero esto a veces puede ser un caso de más prisa y menos velocidad.
Los clientes deben trabajar con sus departamentos de cuentas y asesores y recordar que inicialmente las preguntas serán financieras y comerciales. Solo en el caso de una disputa será necesario involucrar a los abogados. Los abogados deben estar al tanto de la reclamación, pero no es necesario que participen directamente en la gestión. Una empresa debidamente administrada estará al tanto de estas cosas y, si se hace correctamente, la solicitud de devolución del IVA y la auditoría se llevarán a cabo de manera rápida y eficiente.
Si la reclamación es correcta, el dinero se reembolsará rápidamente, ya que el gobierno rumano se ha comprometido a tratar todos estos asuntos de manera transparente y uniforme, como lo exige la pertenencia de Rumania a la UE.
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